Daňové výhody v životním pojištění

Životní pojištění může být spolu s penzijním připojištěním se státním příspěvkem jedním z pilířů sociálního a důchodového zabezpečení.

Včas sjednané životní pojištění se stane v budoucnu důležitým doplňkem důchodu ze státního důchodového zabezpečení a pomůže v situaci, kdy podíl aktivního obyvatelstva se snižuje a stále méně lidí pracuje pro zabezpečení těch, kteří již pracovat nemohou. Tímto pojištěním se sníží i stávající nevyhovující poměr mezi průměrnou mzdou a průměrným

důchodem.

Životní pojištění

1.ledna 2001 vstoupila v platnost významná zákonná ustanovení o daňových výhodách pro fyzické osoby, které uzavřou své soukromé životní pojištění, a také pro zaměstnavatele, kteří svým zaměstnancům na toto jejích pojištění přispějí. 59781ohz69vdq5l

Jakého pojištění se daňové výhody týkají?

• Pojištění pro případ dožití

• Pojištění pro případ smrti nebo dožití hd781o9569vddq

• Důchodového pojištění

Čím jsou daňové výhody podmíněny?

Základní podmínkou uplatnění daňových výhod je výplata pojistného plnění nejdříve po 60 kalendářních měsících trvání pojištění a současně nejdříve v kalendářním roce dosažení věku 60 let.

Penzijní připojištění

1.ledna 2000 vstoupila v platnost zákonná ustanovení o daňových výhodách, která se vztahují na všechny smlouvy bez ohledu na datum jejich uzavření.

Jaké jsou daňové výhody občanů?

• Životní pojištění

Každý občan, který si sám hradí pojistné, může toto pojistné zaplacené na dané zdaňovací období odečíst od základu daně, a to maximálně částku 12 000 Kč ročně.

• Penzijní připojištění

Každý občan má možnost snížit svůj základ daně o jím zaplacené příspěvky na penzijní připojištění, a to o částku převyšující 6 000 Kč ročně, maximálně však 12 000 Kč za zdaňovací období.

Jaké daňové výhody mají zaměstnanci?

• Životní pojištění

Pojistné zaplacené zaměstnavatelem za zaměstnance na jeho soukromé životní pojištění je osvobozeno od daně z příjmů fyzických osob maximálně do výše 12 000 Kč ročně.

Příklady úspor na dani u občanů a zaměstnanců

• Penzijní připojištění

Zaměstnanci se nezdaňují příspěvky, které za něj zaplatí jeho zaměstnavatel na penzijní připojištění, a to až do výše 5 % jeho vyměřovacího základu pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, tj.fakticky do 5 %jeho hrubé mzdy.

Zaměstnanec může uplatnit obě daňové výhody u životního pojištění, tj.odečet pojistného zaplaceného jím samým a současně osvobození pojistného zaplaceného jeho zaměstnavatelem od daně z příjmů. Zároveň může uplatnit obě daňové výhody u penzijního připojištění, tj.opět odečet příspěvků zaplacených jím samým a současně osvobození příspěvků zaplacených jeho zaměstnavatelem od daně z příjmů.

Co přinášejí daňové výhody zaměstnavatelům?

• Životní pojištění

Pojistné, které zaměstnavatel zaplatí na pojištění zaměstnance za zdaňovací období nebo jeho část, je nákladem snižujícím základ daně z příjmů zaměstnavatele, a to maximálně do výše 8000 Kč za toto zdaňovací období.

Příklady úspor na dani u zaměstnavatele

• Penzijní připojištění

Pro zaměstnavatele je příspěvek na penzijní připojištění zaměstnance uznán jako daňový náklad až do výše 3 % vyměřovacího základu pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, tj.fakticky do 3 % hrubé mzdy za zdaňovací období.

Osvobození od placení sociálního a zdravotního pojištění.

Veškeré příspěvky od zaměstnavatele na životní pojištění a penzijní připojištění jeho zaměstnanců jsou osvobozeny od placení pojistného na sociální a zdravotní pojištění, jak na straně zaměstnance, tak i zaměstnavatele a to bez ohledu na jejich výši.

Odečtení nezdanitelných částek ze základu daně občanů

U zaměstnance je podmíněno tím, že předloží každoročně nejpozději do 15. února následujícího po uplynutí zdaňovacího období svému zaměstnavateli (plátci daně)smlouvu o soukromém životním pojištění a potvrzení pojišťovny o pojistném jím zaplaceném na soukromé životní pojištění na uplynulé zdaňovací období.

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) prokazují nároky výše uvedeným způsobem a uplatňují je v rámci svého ročního daňového přiznání.

Nároky na uplatnění nezdanitelných částek ze základu daně u penzijního připojištění se uplatňují stejným způsobem.

Nárok na daňové výhody zaměstnanců a zaměstnavatelů

Zaměstnanec prokazuje nárok zaměstnavateli smlouvou o soukromém životním pojištění.

Nároky na daňové výhody u penzijního připojištění se uplatňují stejným způsobem.

Zánik nároku na daňové výhody

Při nedodržení zákonem stanovených podmínek pro životní pojištění zaniká nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně. Poplatník je povinen podat daňové přiznání za zdaňovací období, ve kterém k této skutečnosti došlo a uvést v něm jako příjem částky, o které mu byl v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen.