ZADÁNÍ PŘÍKLADU :

Pan Bičák, který podnikal jako FO od roku 1992, v měsíci březnu 1994 ukončil činnost jako FO a založil jako jediný zakladatel firmu Bičák s.r.o. V měsíci září 2000 zjistil, že obrat společnosti za měsíce 07 - 08 / 2000 činil 1,2 mil Kč a proto dne 20.09.2000 vyplnil a podal na příslušný FÚ přihlášku k registraci DPH (čtvrtletní plátce). Dne 10.10.2000 obdržel od FÚ rozhodnutí o registraci společnosti jako plátce DPH s datem účinnosti od 1.10.2000. Od té doby s FÚ nekomunikoval.

Společnost má k 1.10.2000 zaúčtovány mimo jiné následující operace (účtuje zp. A) :

použité zkratky :BDD- běžný daňový doklad dle §12., odst.2 a §19, odst.1

ZDD- zjednodušený daňový doklad, vystavený v souladu s §12, odst.9 a §19, odst.1

Q- čtvrtletí 24377lpo45mqe4l

DP- daňové přiznání

DPH- daň z přidané hodnoty

MD- strana má dáti

D- strana dal pq377l4245mqqe

VC- vstupní cena bez daně

HIM- hmotný investiční majetek

DHIM- drobný hmotný investiční majetek

1)Nákup 10 ks plastových oken á: VC=10 000,- Kč DPH=2 200,- Kč, od plátce DPH, který vystavil BDD dne 10.10.1999 (účet 112).

2)Nákup dodávk. automobilu (účet 022) od plátce, který vystavil a předal (při převodu vlastn.práv) dne 19.12.1999 BDD s údaji : VC=400 000,- Kč, DPH 22%=88 000,- Kč. Společnost jej zařadila jako HIM do 1.odp.sk. a začala používat ještě v 12/1999 a rozhodla se pro zrychlené odpisování.

3)Nákup 100 ks zářivkových svítidel (účet 112) á: VC=2 000,- Kč, DPH 22%=440,- Kč a 10 ks náhradních trubic (účet 132) á: VC=100,- Kč, DPH 5%=5,- Kč od plátce, který vystavil BDD při prodeji dne 28.11.1999.

Společnost v průběhu roku 2000 vyvíjela běžnou činnost jako např. nákup a prodej nového i opotřebeného zboží, prodej stavebních materiálů včetně jednoduchých stavebních prací a různých oprav. Ve 4Q/2000 má zaúčtovány následující operace :

VSTUPY

4)Nákup obkladaček od plátce DPH, který vystavil dne 1.10. ZDD při úhradě částky 10 000,- Kč v hotovosti. Společnost materiál převzala, ale odvezla dne 3.10.

5)Nákup 10 ks parabolických antén (á: 6 100,- Kč včetně DPH 22%) od plátce, který vystavil BDD dne 10.10.

6)Nákup 20 ks anténních zesilovačů (á: 1 220,- Kč včetně DPH 22%) od plátce, který vystavil při dodání a platbě dne 17.10. BDD.

7)Nákup ojetého os. automobilu značky Škoda od plátce ze dne 5.10., který vystavil BDD s údaji : VC=100 000,- Kč, DPH 22%=22 000,- Kč.

8)Nákup dvou stejných nových os. automobilů Felicia ze den 5.10., z nichž jeden bude prodán a druhý používán pro potřeby firmy. Nákup je od plátce, BDD vystaven 8.10. Cena bez daně obou automobilů je 500 000,- Kč a DPH 22%=120 000,- Kč.

9)Úhrada telekomunikačních poplatků za užívání telefonů ve 4Q/2000. Údaje z BDD: VC=2 000,- Kč, DPH 5%=100,- Kč (DUZP=31.12., den doručení 4.1. násl.roku).

10)Úhrada spotřeby el. energie za rok 2000, kterou firma uhradila 3.1.2001 přímo pracovníkovi EZ, který provedl odpočet na místě samém a vystavil ZDD na 6 300,- Kč.

11)Úhrada 9 000,- Kč za dodání zabezpečovacího zařízení (2.12.) pro os. automobil (bod 7), jeho montáž 2 000,- Kč a DPH 22%=2 420,- Kč. Údaje jsou vzaty z BDD dodávající firmy-plátce DPH který společnost obdržela až 5.1.2001.

12)Uhradila 20.12. plátci DPH za opravu dod. automobilu (bod 2) celkem 12 200,- Kč. Firma provádějící opravu vystavila 20.12. ZDD a uvedla na něm DPH=22%. Oprava byla provedena 20.12.

VÝSTUPY

1)Prodej os. automobilu (bod 7) neplátci DPH za 170 000,- Kč, na dokladu o prodeji uvedena DPH 22%, uskutečněný včetně převodu majitele na DI 12.10.

2)Prodej os. automobilu (bod 8) za 350 000,- Kč celkem. Úhrada dne 30.12. podnikatelem (neplátcem DPH-nebyl vystaven BDD). Převzetí kupujícím 3.1.2001.

3)Jako subdodavatel pro firmu Ekostav a.s. dodal a zabudoval do nově stavěného objektu 8 ks oken (bod 1). Cenu pro zabudování jednoho okna stanovil na 1 000,- Kč bez daně. Po předání vystavil dne 10.11. BDD.

4)Vyfakturoval občanu p. Kláskovi dodání 50 ks svítidel (bod 3) v celkové ceně 125 000,- Kč dne 15.11.

5)Vyfakturoval SBD Družba dodání a montáž 50 ks svítidel (bod 3). Cenu montáže 1 svítidla vykalkuloval na 100,- Kč bez daně. Po realizaci zakázky vystavil dne 25.11. BDD.

6)Vystavil fakturu-BDD firmě Stavba a.s. za dodání včetně montáže 8 ks parabolických antén (bod 5) a 10 ks anténních zesilovačů (bod 6). Cena bez daně montáže jedné antény činila 1 000,- Kč a 1 anténního zesilovače 500,- Kč. BDD vystaven 3.12. po realizaci a předání zakázky.

7)Za provedení opravy dne 10.12., výměny 10 ks trubic (bod 3) u zářivkových svítidel (samotná výměna 1 ks trubice VC=50,- Kč bez DPH) vystavila společnost BDD dne 15.1.2001 a úhradu obdržela až 3.2.2001.

8)Dne 10.1.2001 obdržela společnost úhradu nájemného za 3-4Q/2000 ve výši 180 000,- Kč za užívání nebytových prostor v objektu společnosti (provozování vinárny pí Bohatou-je plátce DPH). Dle smlouvy měla pí Bohatá uhradit částku 90 000,- Kč - nájemné za 4Q/2000 nejpozději 2.10. Do 31.12. však toto nájemné neuhradila. Nájemné za 1-2Q/2000 bylo hrazeno dle smlouvy.

9)Prodala plátci DPH 2.12. stavební objekt včetně pozemku a zařízení (zakoupený 30.11.98 od neplátce) v celkové ceně 3,044 mil Kč (pozemek 1 mil, budova 1,8 mil, kanc.nábytek 244 tis). Rozhodnutí o vkladu do katastru nemovitostí doručeno 29.12.2000.

ÚKOL:

Sestavte (s ohledem na skutečnosti uvedené v zadání) daňové přiznání k DPH za 4Q/2000 s cílem minimální daňové povinnosti. Pro výpočty použijte výpočtový list.