VZNIK A HISTORIE FIRMY PARTNER KLIMA, spol. s r. o.

Společnost Partner Klima byla založena 27. května 1992 jako společnost s ručením omezeným. Pod tímto názvem však firma provádí svoji činnost teprve od února roku 1997, původně na trhu operovala téměř 5 let pod názevem Vitroservice Clima, spol. s r. o.

Společnost původně založily 3 osoby, které se rovným dílem podílejí na základním jmění, které činí Kč 100 000.-- a již je splaceno. V únoru roku 1997 dohodou společníků vystoupil ze společnosti Vitroservice Clima Kosakovo CO.LTD, tento podíl byl převeden rovným dílem na zbývající 2 společníky a v souvislosti s tím došlo i ke změně názvu společnosti.

2. POSLáNí SPOLEČNOSTI

Rozhodujícím předmětem činnosti je nákup vzduchotechniky a klimatizačních zařízení za účelem jejich prodeje a prodej.

Průměrný počet zaměstnanců pracujících ve firmě je 7, z toho 2 řídící pracovníci. Řídící pracovníci mají vysokoškolské vzdělání technického směru a dlouholeté zkušenosti z oboru vzduchotechniky. Ostatní pracovníci ve firmě mají středoškolské vzdělání.

Sídlo společnosti je záměrně situováno ve Zlíně, městě, které je oprávněně nazýváno centrem firem a podnikatelů z jižní a střední Moravy. Dnes už nejen všechny luxusnější hotely a restaurace jsou vybaveny klimatizací, ale i firmy chtějí vytvořit pro své zaměstnance co nejpříjemnější prostředí na pracovišti. Takže díky velkému počtu společností a bank, které ve Zlíně a okolí vznikly, a které využily širokou nabídku klimatizačních zařízení firmy Partner Klima, s.r. o. a dalším zákazníkům, které mají o tato zařízení zájem lze říci, že společnost je optimálně geograficky situována.

Město Zlín má kromě několika menších center, které se nachází především v oblastech rozlehlých obytných čtvrtích významné centrum ve středu města, kde jsou situovány téměř všechny důležité objekty - společnosti a firmy, banky,

úřady, střední a základní školy, vysoká škola, kulturní zařízení (kina, divadla, plavecký areál) apod. A právě v této oblasti se společnost s r. o. Partner Klima nachází.

Pokud bychom se ještě blíže zaměřili na umístění společnosti z hlediska objektu, ve kterém se nachází, jedná se o starší, moderně zrekonstruovanou budovu, ve které mají, kromě společnosti Partner Klima, sídla i další podnikatelské subjekty. Na průčelí budovy jsou umístěny vývěsní tabule všech společností, které zde provádějí svoji podnikatelskou činnost. Rekonstrukce budovy ani zmíněné vývěsní tabule nenarušují historický charakter čtvrti díky precizní práci architekta.

3. FILOZOFIE FIRMY

Stěžijní myšlenkou, která společnost provází po celou dobu jejího fungování je zachovat příjemné životní prostředí. Tato idea je důvodem pro to, aby firma vyhledávala pouze renomované výrobce, kteří mají stejnou filozofii definovanou od samého počátku, tzn. od návrhu technologie výroby vzduchotechniky a klimatizačních zařízení.

Společnost dbá tedy na to, aby v souladu se svou filozofií nabízela pouze zařízení, které podléhají přísným kritériím, jež daleko překračují zákonná ustanovení. Např. díly z plastických hmot musí být označeny tak, aby mohly být později tříděny podle jednotlivých druhů a cíleně recyklovány nebo zlikvidovány tak, aby nedošlo k poškození životního prostředí.

Další myšlenkou, která rovněž ovlivňuje práci zaměstnanců společnosti je samozřejmě spokojenost zákazníka při koupi kteréhokoliv z nabízených zařízení.

V souvislosti s tím, společnost garantuje rychlou pomoc servisních pracovníků, skladování náhradních dílů minimálně 10 let, ekologické technologické postupy oprav i odbornou likvidaci vadných dílů.

4. FINANČNí ANALÝZA

Ukazatele FA nám pomáhají zobrazit finanční situaci podniku a jeho vedení. Zároveň slouží jako podklad pro firemní rozhodnutí.

Zdrojem vstupních dat pro FA jsou syntetické účetní výkazy firmy:

- rozvaha

- výkaz zisků a ztrát

(pozn. Všechny údaje níže uvedené jsou vyjádřeny v tis. Kč)

UKAZATELE LIKVIDITY

- měří schopnost firmy uspokojit (vyrovnat) své splatné závazky.

Pohotová likvidita = finanční majetek/krátkodobé závazky

= 2 316/8 921+7 = 0,2594

= 1 298/4 877+119 = 0,2598

Krátkodobé závazky, stejně jako finanční majetek, se zvýšily.

Běžná likvidita = fin. maj.+krátkodobé pohl./kr. závazky

= 2 316+6 371/8 921+7 = 0,973

= 1 298+4 098/4 877+119 = 1,08

Finance v minulém období byly vyšší než-li kr. závazky, v současném období kr. závazky i finance vzrostly, avšak běžná likvidita se změnila k horšímu. Optimální hodnota daná pro běžnou likviditu činí 105. Z daného ukazatele lze usoudit to, že pokud by chtěla firma splatit své závazky, musela by sáhnout na majetek, aby získala potřebné fin. prostředky.

Celková likvidita = OA - dl. pohled/krátk. závazky

= 9 648-0/8 928 = 1,08

= 5 514-0/4 996 = 1,1

Celková zadluženost sice mírně poklesla, ale hodnoty svědčí o tom, že firmy není „zdravá“ a má problémy.

UKAZATELE AKTIVITY

Tyto ukazatele měří, jak efektivně podnik hospoeaří se svými aktivy: má-li jich více, než je účelné, vznikají mu zbytečné náklady a tím nízký zisk, má-li jich málo, přichází o tržby, které by mohl získat. Ukazatele se počítají pro jednotlivé skupiny aktiv:

- zásoby

- pohledávky

- fixní aktiva

- celková aktiva.

Doba obr. zásob = zásoby/tržby * 365

= 997/18 991 * 365 = 19,16 dnů

= 118/20 922 * 365 = 2,06 dny

Došlo ke zvýšení, a tedy i ke zvýšení vázanosti peněz v zásobách. Srovnáme-li výsledek s optimální hodnotou (do 30 dnů), můžeme říci, že doby obratu je ideální.

Obrátka zásob = tržby/zásoby

= 18 991/997 = 19,05

= 20 922/118 = 177,3

V minulém období došlo k 177 obrátkám za rok, v současnosti počet obrátek poklesl na 19. Z toho usuzujeme, že došlo ke snížení výroby nebo produktivity práce.

Doba splatnosti závazků = kr. závazky/provozní Ná * 365

= 8 928/13 455+2 508+1 747+11+23 *365 = 183,7dnů

= 4 996/17 986 * 365 = 101,4 dnů

Doba splatnosti pohledávek = kr. pohledávky/tržby

= 6 371/18 991 * 365 = 122,4 dnů

= 4 098/20 922 * 365 = 71,5 dnů

Doba splatnosti pohledávek, stejně jako doba splatnosti závazků vzrostla. V prvním případě na 122 dnů, ve druhém na 183 dny. Z toho lze usuzovat, že odběratelé platí firmě po 122 dnech, firma platí svým dodavatelům až po 183 dnech.

UKAZATELE ZADLUŽENOSTI

Ukazatele měří rozsah, v jakém podnik uživá k financování dluh.

Celková zadluženost = cizí zdroje/celk. aktiva * 100

= 8 921+7/10 733 * 100 = 83,2%

= 4 877+119/7 197 * 100 69,4%

Ve srovnání s minulým obdobím se zadluženost firmy zvýšila.

Míra zadluženosti = cizí zdroje/VJ * 100

= 8 921+7/1 805 * 100 = 494,6%

= 4 877+119/2 201 * 100 = 227%

Míra zadluženosti vzrostla dvojnásobně oproti minulému období. Vlastní jmění je téměř 5x menší než cizí zdroje, což není pro firmu pozitivní, neboť existuje možné riziko ovlivnění firmy z vnějšku. Optimální hodnota pro míru zadluženosti je hodnota nižší nebo rovna 70%.

UKAZATELE ZISKOVOSTI

Tyto měří čistý výsledek podnikového snažení, ukazují kombinovaný vliv likvidity, aktivity a zadluženosti na čistý zisk podniku (zisk po zdanění).

Rentabilita tržeb = HV po zdanění/tržby

= 617/17 740+1 251 = 0,0325 ... 3,25%

= 961/19 833+1 089 = 0,0459 ... 4,59%

Rentabilita tržeb je velmi nízká, optimální rentabilita by se měla pohybovat okolo 10%. Porovnáme-li současnou rentabilitu s rentabilitou v minulém období, vidíme, že rentabilita poklesla o více než 1%.

Rentabilita celk. kapitálu = HV před zdaněním/celk. aktiva

= 819/10 733 * 100 = 7,63%

= 1 456/7 197 * 100 = 20,23%

Rentabilita celk. kapitálu poklesla téměř o trojnásobek.

Rentabilita vl. kapitálu = HV před zdaněním/VJ

= 819/1 805 * 100 = 45,37%

= 1 456/2 201 * 100 = 66,15%

Rentabilita vlast. kapitálu je vyšší než rentabilita celk. kapitálu.

5. EXTERNí ANALÝZA

Externí analýza je založena na rozboru okolí ovlivňujícího činnosti podniku podstatným způsobem.

Do tohoto okolí patří především:

- dodavatelé, jakožto subjekty zajišťující vstupy do podniku

- odběratelé, jakožto subjekty, kterým jsou dodávány výstupy podniku

- konkurence, jakožto subjekty ovlivňující pozici firmy na trhu

- finanční instituce, a to zejména finanční úřady, banky

- právní prostředí, které stanovuje zákonný rámec pro podnikání

1. DODAVATELÉ

Hlavním dodavatelem jsou Třinecké železárny, a. s., celkový počet dodavatelů je 6.

Spolehlivost hlavního dodavatele je ověřena jak z hlediska kvality dodávaných produktů, tak i včasnosti a množství. Ostatní dodavatelé nejsou 100% - ně spolehliví, zejména co se týče množství, neboť při větší objednávce nejsou schopni včas dodat požadované množství.

Dopravu dodávek zajišťují sami dodavatelé, ať už vlastními zdroji nebo přes přepravce.

Všichni dodavatelé jsou z České republiky a jsou snadno dosažitelní.

2. ODBĚRATELÉ

Významnými odběrateli jsou firmy ze zemí bývalé Jugoslávie.

Dalšími odběrateli jsou větší i menší firmy a instituce z České republiky.

Doprava je zajišťována společností Partner Klima, spol. s r. o. a je fakturována zároveň se zbožím. Dopravu zajišťuje společnost jak v České republice, tak i v zahraničí.

Platby od odběratelů přicházejí s velkým zpožděním, zejména od zahraničních firem.

3. KONKURENCE

Konkurence v České republice není příliš silná, na trhu operuje jen 18 firem.

Konkurence zahraniční také není silná, na náš trh vstupují pouze 2 firmy zabývající se vzduchotechnikou. Přicházejí však s daleko kvalitnějšími produkty než české společnosti.

Společnost Partner Klima, spol. s r. o. má konkurenční výhodu, která je spatřována zejména ve zkušenostech, které většina českých firem nemá. Ceny nabízených výrobků jsou velmi přijatelné pro potenciální zákazníky, což je dáno snahou o dosažení minimálních nákladů.

Konkurence, a to zejména zahraniční je schopna rychleji reagovat na změny technologií, což jí umožňuje „krok s dobou“. To je však problém českých firem, které bohužel nejsou ještě tak flexibilní a hůře se přizpůsobují, čímž však mohou ztratit svoji konkurenční výhodu.

Ve většině případů si konkurence zajišťuje dopravu vlastními silami, ve snaze zajistit si co nejnižší náklady. Pouze některé firmy využívají služeb autodopravců.

4. FINANČNí INSTITUCE

a) Banky

- firma má pouze krátkodobé úvěry

- firma má zřízen běžný účet, a to nejen pro provádění platebního styku v

české měně, ale díky exportním akcím také v DEM

- firma spolupracuje i s bankami svých zákazníků v zahraničí, jejich

prostřednictvím jsou potvrzovány platby a zasílány akreditivy

b) Finanční úřad

- firma nemá vůči finančnímu úřadu žádné závazky, daně jsou odváděny v

řádných termínech

- také DPH je placeno ve čtvrtletních intervalech, vždy včas

c) OSSZ

- spolupráce Partner Klima, spol. s r. o. s OSSZ je velmi dobrá

- firma pravidelně a řádně platí za své zaměstnance sociální a zdravotní

pojištění

- majitelé firmy rovněž v měsíčních intervalech za sebe platí tato pojištění

5. PRáVNí PROSTŘEDí

- rámcové ohraničení podnikání zákonem je dodržováno

- firma nemá povolenou žádnou úlevu při exportu, pouze běžná prominutí cel

při vývozu

6. SWOT ANALÝZA

Tato analýza podává přehled o silných a slabých stránkách a příležitostech a ohrožení firem a společností.

Název analýzy má svůj původ v angličtině, je tvořen počátečními písmeny klíčových slov:

S ... strong silné stránky

W ... weak slabé stránky

O ... opportunity příležitosti

T ... threat ohrožení

Silné stránky

- orientace i na zahraniční trhy, nejen na domácí

- mladý perspektivní kolektiv pracovníků, schopný rychlého přizpůsobení se

změnám

- stálí zákazníci

- společníci mají v daném oboru velké zkušenosti, které předávají svým

zaměstnancům na pravidelných zkušeností

- vysoká kvalita prodávaných výrobků a služeb

- systematické sledování nových trendů a konkurenčních výrobků, zejména

zahraničních

- flexibilita - schopnost sledovat novinky v technologii, organizaci,...

- nulová zadluženost u bank, neexistence dlouhodobých úvěrů

Slabé stránky

- na základě výpočtu ukazatelů zjištěno špatné hospodaření

- neschopnost reagovat na individuální požadavky zákazníků

- nedostatečná propagace firmy a jejich výrobků

- hlavními zákazníky jsou zákazníci z bývalého východního bloku, z toho plyne

riziko pozdních plateb

- příliš mnoho cizího kapitálu

Příležitosti

- rozvoj exportní politiky

- na rostoucí poptávku po vzduchotechnice možnost reagovat větším nákupem

od dodavatelů

- zvážit možnost rozšíření firmy, zaměstnat nové pracovníky

- existence šance získat dobrou pozici na trhu v případě sjednání náprav v oblasti

hospodaření firmy, neboť konkurence v oboru není příliš velká a firma má

dobré kontakty

- zvážení možnosti zajištění tichého společníka, který by byl ochotný vložit svůj

kapitál do firmy, což by mohlo vést k jejímu ozdravění

Ohrožení

- konkurence domácí i zahraniční

- nízká rentabilita, růst zadluženosti a míry zadluženosti - doba splatnosti

závazků i pohledávek je příliš dlouhá

- v zahraničí mají firmy větší zkušenosti v oboru vzduchotechniky a větší

možnosti sledovat nejnovější vývoj na trhu s příslušnými výrobky

- hrozba velkých finančních problémů v případě nezaplacení některé z

odběratelských firem s velkou objednávkou

7. ZáVĚR

Na závěr bychom chtěli podtrhnout významnost cíle firmy, který spočívá, jak jsme již uvedli na začátku, v ochraně a snaze zachovat životní prostředí v dobrém stavu i pro budoucí generace.

Nicméně je zřejmé ze samotných výpočtů finanční analýzy, že firma Partner Klima, spol. s r. o. se potýká s celou řadou závažných problémů ve svém hospodaření, což by mohlo mít za následek nemalé problémy v budoucnosti, pokud nebudou včas uskutečněny potřebné kroky k nápravě, které jsme nastínili již dříve, při popisu jednotlivých ukazatelů finanční analýzy.

OBSAH:

1. VZNIK A HISTORIE FIRMY PARTNER KLIMA, spol. s r. o.

2. POSLáNí SPOLEČNOSTI

3. FILOZOFIE FIRMY

4. FINANČNí ANALÝZA

- ukazatele likvidity

- ukazatele aktivity

- ukazatele zadluženosti

- ukazatele ziskovosti

5. EXTERNí ANALÝZA

- dodavatelé

- odběratelé

- konkurence

- finanční instituce

- právní prostředí

6. SWOT ANALÝZA

- silné stránky

- slabé stránky

- příležitosti

- ohrožení

7. ZáVĚR

8. PŘíLOHY

- výkaz zisků a ztrát ve zkráceném rozsahu k 31.12 1997

- výkaz zisků a ztrát ve zkráceném rozsahu k 31.12 1998