VŠB – TU OSTRAVA

FAKULTA EKONOMICKÁ

SEMINÁRNÍ PRÁCE Z PŘEDMĚTU

DIAGNOSTIKA PODNIKU

Vypracovali:

 Poslání, cíle, filozofie vize

Firma ARAMA, s.r.o. vznikla v září roku 1995. Byla založena třemi společníky. Každý ze společníků se podílel na společnosti rovným dílem. Po zbytek roku 1995 firma prováděla pouze administrativní činnost včetně koupě kanceláří pro své sídlo.

Podnikatelským záměrem společnosti bylo již od počátku svého působení zabývat se dovozem kyslíkových bomb pro sportovní potápění. Společnost získala zakázku na dovoz, který v podstatě zajistil téměř půlroční fungování firmy. Kyslíkové bomby byly dováženy až z USA

což se také odráželo v nákladech. Ovšem po-té, co vzrostla cena dodavatele natolik, že neodpovídala požadavkům našeho trhu, byla firma nucena hledat jiné cesty pro získání svého zboží. Jednou z možností bylo kyslíkové bomby vyrábět, což se nakonec ukázalo být nejlepším řešením. A tak v následujících letech vznikla divize, která se zabývala vlastní výrobou kyslíkových bomb pro sportovní potápění. 26653zpl86oej2o

V polovině roku firma stála před strategickým rozhodnutím, které velice ovlivnila minulost jednoho ze společníků. Pracoval v oblasti automatizace řídících systémů, aktivně spolupracoval v této oblasti s dánskou firmou ALDORE, inc. Znalosti poměru ovlivnily společníky natolik, aby se začali zabývat dovozem řídících systémů této firmy. Dále se pak firma snažila rozvinout své aktivity také v projekčních činnostech. Od října roku 1996 se automatizace a řídící systémy staly samostatnou divizí. Postupně se firma začala na tuto oblast soustředit a rovněž se v ní prosadila. Modernizace výrobního zařízení je a vždy bude aktuálním problémem každé firmy. Tato myšlenka vyjadřuje filozofii firmy ARAMA, s. r. o.

Vize: Firma by v budoucnu chtěla snížit podíl cizího kapitálu, nezatěžovat firmu dalšími úvěry, všechny aktivity krýt z vlastního jmění a ze zisku společnosti. Po pěti letech by firma chtěla získat výhradní postavení na trhu a vytvořit pobočky s regionálním zastoupením.

Současný trend se stále více zaměřuje na kvalitní výrobky, které je nutno vyrábět na moderních zařízeních. Hlavním úkolem a posláním firmy ARAMA, s. r. o. je tedy v co největší míře uspokojovat poptávku na trhu, nabízet zákazníkům výrobky vysoké kvality a zajistit jim stejně kvalitní servis a opravy.

Cílem firmy je vykazování zisku nejméně v takové míře, jako za minulé účetní období, což bylo 870 tis. Kč. Z dlouhodobějšího hlediska je cílem firmy nejen udržet se na trhu, ale i zvýšit tržní podíl. V roce 1999 se počítá se zvýšením podílu firmy na trhu o 6%. pe653z6286oeej

2. Externí analýza

2.1 Konkurence

Firma ARAMA, s. r. o. se na trhu podílí přibližně 25%. V současné době jsou jejími konkurenty producenti automatizací a řídících systémů z české republiky, protože zahraniční kapitál do této oblasti na trh výrazně nevstoupil.

Hlavními konkurenty jsou firmy:

• Sinchro Olomouc (zhruba 20% trhu)

• Maltek Brno (zhruba 15% trhu)

• Together Ostrava, v. o. s. (zhruba 30%trhu)

• ostatní ( zhruba 10% trhu)

2.2 Dodavatelé

Firma ARAMA, s. r. o. spolupracuje téměř výhradně s dánskou firmou ALDORE, inc., která má pro Českou republiku zastoupení v Brně. Hned od počátku fungování této divize se stala společnost ALDORE, inc. hlavním a nejdůležitějsím dodavatelem. Prostřednictvím takovéto úzké spolupráce získala firma ARAMA, s. r. o. dobré jméno vyjadřující spokojenost zákazníků s prováděnými službami a řídícím systémem.

2.3 Zákazníci

Okruh zákazníků tvoří zejména velké společnosti s dlouholetou tradicí.

Jsou jimi například:

• Přerovské strojírny, a. s.

• Vítkovice, a. s.

• Tatra Kopřivnice, a. s.

• Báňské stavby, a. s.

• ostatní (především sportovní potápěčské kluby)

3. Interní analýza

V současné době má firma 52 stálých zaměstnanců a 18 externích pracovníků, kteří vykonávají pomocné montážní práce a dalších 5 pracuje pro firmu v oblasti účetnictví a daňového poradenství. Tento počet vyžaduje dobrou organizaci práce. Základní organizační struktura je tvořena ředitelem, jeho zástupcem (majitelé firmy), jejich asistentkou a jim podřízenými divizemi. Každá z divizí má svá oddělení. Podrobněji nám tuto organizační strukturu popisuje následující graf.

Organizační struktura firmy ARAMA, s. r. o.

Společníci

Sekretariát

Automatizace a Výroba kyslíkových Výchova a rozvoj

řídící systémy bomb pracovníků

Obchod Obchod

Servis a opravy Servis a opravy

Montáž Montáž

4. SWOT analýza

4.1 Silné stránky

• finanční stabilita – firma jako celek nemá problémy s hotovostními prostředky

• kvalifikovaní pracovníci

• dobré jméno firmy

• pružnost a přizpůsobivost firmy – vedení je schopno rychle reagovat na neustále se měnící situace

• dobrá propagace – firma se udržuje v podvědomí zákazníků pravidelnou inzercí v odborných časopisech

• účast na BVV – prezentací na výstavách firma získává mnoho dalších zákazníků, dále také kontaktů s možnými dalšími dodavateli

• dobré kontakty

4.2 Slabé stránky

• pouze jeden dodavatel – v případě problémů s tímto dodavatelem hrozí vznik nenahraditelných ztrát

• personální politika – pracovníci nejsou příliš zainteresováni na zisku, což vede k nižší motivaci

• nevelká oblast působení – firma zatím nepronikla mimo Moravu

• velká zadluženost – rozsáhlé krytí cizím kapitálem

4.3 Příležitosti

• možnost proniknutí na další zahraniční trhy

• vstup na alternativní trhy

• větší uplatnění v oblasti projektování

4.4 Hrozby

• odpovědnost za případné selhání výrobků

• riziko plynoucí z nedostatečného portfolia výrobků

• nedostatečná tradice

• slabá koupěschopnost obyvatelstva

5. STEP analýza

MAKROPROSTŘEDÍ

5.1 Demografické vlivy

Na celkové rozloze České republiky 78 866 km² k 31.12.1997 sídlilo 10 295 tisíc obyvatel. Od roku 1994 se počet obyvatel přirozeným vývojem poměrně prudce snižuje. Z celkového počtu obyvatel připadá na českou národnost 81,1 %, moravskou 13,2 %, slezskou 0,4 %, tj. česky mluvící národnosti celkem 94,7 %, na slovenskou 3,1 %, polskou 0,6 %, německou 0,6 %, romskou 0,3 % a na ostatní celkem 0,2 %. (Značná část Rómů se ke své národnosti nehlásila, podle odhadů je jich 200 tisíc, tj. zhruba 2 %)

Populační vývoj je v posledních letech nepříznivý. Důsledkem postupného poklesu porodnosti je jeden z nejnižších, pokud vůbec ne nejnižší počet živě narozených dětí na 1000 obyvatel v Evropě a úbytek obyvatelstva v republice.

Struktura obyvatelstva podle pohlaví ®ženy 51,4 %

® muži 48,6 %.

Střední délka života dosáhla u mužů 70,4 let a u žen 77,3 let. Podle projekce obyvatelstva vypracované ČSÚ v roce 1995 měl počet obyvatel v roce 2020 dosáhnout 9 505 až 9 851 tisíc obyvatel. Věková struktura obyvatelstva z ekonomického hlediska se donedávna zlepšovala, do produktivního věku nastupovali silné ročníky ze začátku sedmdesátých let, nyní se postupně zhoršuje a prudké zhoršení nastane po roce 2010.

Shodně se světovými tendencemi probíhá v ČR stupňující se koncentrace obyvatelstva do měst. Podle posledního sčítání lidu (3.3.1991) bydlelo v městech téměř 70 % obyvatelstva. V městech nad 10 tisíc obyvatel bydlí 5 710 tisíc obyvatel, tj. 55,4 % občanů státu.

5.2 Ekonomické prostředí

V transformačním období se změnila struktura ekonomiky a mění se postupně i dále. Trvale klesá podíl primárního sektoru spolu se sekundárním, naopak se zvyšuje podíl sektoru terciárního. Terciární sektor dosahoval před transformací jen 38 %, v roce 1996 již 54 %.

5.3 Sociálně kulturní prostředí

Sociální a kulturní úroveň společnosti se odráží do spotřebního a kupního chování a ovlivňuje postoje zákazníků. V poslední době se zvýšila vybavenost domácností předměty dlouhodobého užívání, především se však zlepšila kvalita těchto předmětů.

K základním charakteristikám každého státu patří také úroveň vzdělanosti. Vysokoškolsky vzdělaných lidí je v naší republice 7,8 %. Co se týče náboženské struktury, je u nás 40 % občanů státu bez vyznání, 39,5 % populace se hlásí k Římsko-katolickému vyznání, 4 % k Církvi Českobratrské evangelické a u 16,5 % nebylo vyznání zjištěno.

6. Finanční analýza

Finanční rozbor je organickou součástí komplexu finančního řízení podniku, neboť zajišťuje zpětnou vazbu mezi předpokládaným efektem řídících rozhodnutí a skutečností. Smyslem finančního rozboru je provést s pomocí speciálních metodických prostředků diagnózu hospodaření podniku. Kvalifikovaná a pravidelně prováděná diagnóza totiž umožňuje odhalit případné

poruchy „finančního zdraví“ v době, kdy je ještě možné různými řídícími zásahy tyto poruchy napravit.

1. Finanční ukazatele

A/ Ukazatele rentability (ziskovosti)

Tato skupina vyjadřuje různé formy míry zisk, což je všeobecně akceptovaný vrcholový ukazatel rentability podniku.

1) Rentabilita celkových aktiv = Ziskpřed zdaněním /aktiva celkem

• vyjadřuje zhodnocení majetku ve firmě

• rok 1997: 2113,2/8150,4 = 0,259 = 25,9%

• rok 1998: 1473,6/13209,6 = 0,112 = 11,2%

Došlo ke zhoršení oproti předcházejícímu období.

2) Rentabilita vloženého kapitálu = Zisk po zdanění /vlastní jmění

• vypovídá o návratnosti vloženého majetku

• rok 1997: 1162,8/1658,4 = 0,701 = 70,1%

• rok 1998: 870/2530,8 = 0,344 = 34,4%

Došlo ke zhoršení oproti předcházejícímu období.

3) Rentabilita tržeb = čistý Zisk/ Tržby

• kolik zisku se vztahuje na 1Kč tržeb

• rok 1997: 1162,8/(2042,4 + 17445,6) = 0,06= 6%

• rok 1998: 870/39733,2 = 0,022 = 2,2%

• na 1 Kč tržeb připadá v roce 1997 5,9% a v roce 1998 2,2% Kč.

Schopnost transformovat zásoby na hotové peníze. Optimální je zvýšení tendence cca o 10%. Podnik má snižující tendenci, což je negativní.

4) Nákladovost = Ná/Tržby

• kolik nákladů se vztahuje na 1 Kč tržeb

• rok 1997: 15517,2/19488 = 0,796

• rok 1998: 40234,8/39733,2 = 1,01

5) Rentabilita nákladů = Zisk/Náklady

• kolik Zisku připadá na 1 Kč Nákladů

• rok 1997: 1162,8/15517,2 = 0,075 = 7,5%

• rok 1998: 870/40233,6 = 0,022 = 2,2%

6) %oběžných aktiv z tržeb = Tržby/ oběžná aktiva

• rok 1997: 19488/6727,2 = 2,89

• rok 1998: 39733,2/10076,4 = 3,94

B/ UKAZATELE AKTIVITY (OPERATIVNÍCH VÝKONŮ)

Jedná se o ukazatele relativní vázanosti kapitálu v jednotlivých formách aktiv, neboli ukazatele doby obratu.

1. Doba obratu pohledávek = pohledávky/tržby *365

• doba existence kapitálu ve formě pohledávek

• rok 1997: (3729,6/19488)*365 = 70 dní

• rok 1998: (4604,4/39733,2)*365 = 42 dní

Došlo ke zlepšení oproti předcházejícímu stavu.

2) Doba obratu závazků = (závazky/ (Náklady – Odpisy))*365

• rok 1997: (6241,2/(15373,2 – 243,6))*365 = 151 dní

• rok 1998: (10549,2/(39970,8-283,2))*365 = 97 dní

Došlo ke zlepšení oproti předcházejícímu stavu.

3) Relativní vázanost stálých aktiv = Tržby/ stálá aktiva

• rok 1997: 19488/301,2 = 65 dní

• rok 1998: 39733,2/916 = 43 dní

Došlo ke zlepšení oproti předcházejícímu stavu.

C/ UKAZATELE KRÁTKODOBÉ LIKVIDITY

Cílem a smyslem těchto ukazatelů je vyjádřit se k potenciální schopnosti podniku hradit promptně své splatné dluhy. Likvidita představuje obecnou schopnost podniku získat prostředky na úhradu závazků.

1. Hotovostní likvidita = Likvidní aktiva / krátkodobé závazky

• jedná se o peníze v hotovosti a peníze na účtech

• rok 1997: 2126,4/2124 = 1,001

• rok 1998: 3769,2/3750 = 1,005

Došlo ke zlepšení, firma je schopna krýt krátkodobé závazky.

2. Rychlá likvidita = (likvidní aktiva + krátkodobé pohledávky)/krátkodobé závazky

• rok 1997: (2126,4 + 3729,6)/2124 = 2,76

• rok 1998: (3769,2 + 4604,4)/3750 = 2,23

D/ UKAZATELE DLOUHODOBÉ LIKVIDITY

1. Stupeň krytí A = vlastní kapitál/ neoběžný majetek

• rok 1997: 1658,4/301,2 = 551%

• rok 1998: 2530,8 / 918 = 276%

• tento ukazatel nám říká, že neoběžný majetek je zcela kryt vlastním kapitálem

• vlastní kapitál kryje neoběžné prostředky z 550% v 1. roce a z 275% v 2. roce

2. Stupeň krytí B = (vlastní kapitál + dlouhodobý cizí kapitál)/ neoběžný majetek

• rok 1997: (1658,4 + 4117,2)/ 301,2 = 19,18 = 1918%

• rok 1998: (2530,8 + 6799,2)/ 918 = 10,16 = 1016 %

• z tohoto propočtu vyplývá, že neoběžný majetek je zcela kryt vlastním kapitálem a dlouhodobým cizím kapitálem

E/ UKAZATELE ZADLUŽENOSTI

1. Celková zadluženost = cizí kapitál/ aktiva

• rok 1997: 6241,2/8150,4 = 0,766 = 76,6%

• rok 1998: 10549,2/13209,6 = 0,799 = 79,9%

• ukazatel by neměl být větší než 50%

Ukazatel vyjadřuje čisté věřitelské riziko, co je kryto z cizích zdrojů. Pozitivní stav je při stavu nižším než 50%. Celková zadluženost společnosti oproti minulému období stoupá, což je negativní.

2. Míra zadluženosti = cizí kapitál / vlastní kapitál

• rok 1997: 6241,2 / 1658,4 = 3,76 = 376%

• rok 1998: 10549,2 / 2530,8 = 4,17 = 417%

• hodnota ukazatele by měla být rovněž menší než 50%, v budoucnu by měla být větší část cizího kapitálu nahrazena vlastními zdroji

3. Úvěrová zadluženost = úvěry / vlastní kapitál

• rok 1997: 6241,2 / 1658,4 = 3,76 = 376 %

• rok 1998: 10549,2 / 2530,8 = 4017 = 417 %

• vlastní kapitál je z 376 (417) % zatížen úvěry

SHRNUTÍ FINANČNÍCH UKAZATELŮ DO TABULKY

UKAZATEL STAV 1997 STAV 1998

rentabilita celkového kapitálu 25,9% 11,2%

rentabilita vloženého kapitálu 70,1% 34,4%

rentabilita tržeb 6% 2,2%

% oběžných aktiv z tržeb 2,89 3,94

nákladovost 0,796 1,01

rentabilita nákladů 7,5% 2,2%

doba obratu pohledávek 70 dní 42 dní

doba obratu závazků 151 dní 97 dní

relativní vázanost stálých aktiv 65 dní 45 dní

hotovostní likvidita 1,001 1,005

rychlá likvidita 2,76 2,23

stupeň krytí A 551% 276%

stupeň krytí B 1918% 1016%

celková zadluženost 76,6% 79,9%

míra zadluženosti 376% 417%

(= úvěrová zadluženost)

7. DOPORUČENÍ PRO FIRMU ARAMA, s. r. o.

K zvýšení spokojenosti zákazníků by mohla přispět poradenská služba poskytovaná firmou ARAMA, s. r. o.

Pro zvětšení objemu zisku a zvýšení obratu by bylo vhodné rozšířit sortiment o další výrobky a služby v oblasti automatizace ( např. měniče, regulační zařízení apod.) . Tímto opatřením by mohla firma dosáhnout přínosů nejen ve finanční oblasti, ale také získat nové zákazníky. Firma by se časem také měla specializovat na velké zakázky.

Neméně důležitým úkolem je rozšířit své působení v České republice a současně proniknout na slovenský a polský trh v časovém horizontu sedmi let.

Je potřebná rovněž změna mzdové politiky v oblasti hodnocení pracovníků. Navrhujeme zainteresovat zaměstnance na fungování podniku prostřednictvím odměňování podle objemu prodeje. Nutné je také podporovat a organizovat školení prodejců firmy ARAMA, s. r. o.

Firma by si měla v naší republice nebo v blízkém státě najít dalšího a stejně kvalitního, popřípadě levnějšího, dodavatele.

PŘÍLOHA

1. Rozvaha firmy ARAMA, s. r. o.

2. Výsledovka firmy ARAMA, s. r. o.

ROZVAHA ÚČETNÍHO VÝKAZU K 31. 12. 1997